С 26 марта 2012 года на сайте ФНС России (www.nalog.ru), а так же на сайте Управления ФНС России по Томской области (www.r70.nalog.ru) работает новый оnlain-сервис «Часто задаваемые вопросы».
Cервис предназначен для бесплатного информирования налогоплательщиков.
База сервиса содержит наиболее часто задаваемые вопросы в сфере налогообложения, ответы и комментарии специалистов налоговой службы.
Если Вы не нашли интересующую информацию с помощью указанного сервиса, можно задать свой вопрос с помощью Online-сервисов «Обращение в ФНС» или «Обращение в УФНС (ИФНС) России».
Инспекция федеральной налоговой службы по г.Томску
Закон, предусматривающий введение переходного периода на перераспределение налоговых поступлений от Газпрома в пользу регионов при создании холдингом консолидированной группы налогоплательщиков, подписал 31 марта президент РФ.
Напомним, закон о введении в России института консолидации налогоплательщиков был принят в ноябре 2011 года. Консолидированная группа налогоплательщиков может быть создана, когда доля участия организации в другой составляет не менее 90%, то есть когда она практически полностью интегрирована. Региональная часть налога на прибыль компаний, входящих в такую группу, с 2012 года должна зачисляться в бюджет того субъекта, на территории которого ведут деятельность эти компании. Иными словами – где заработали, там и с прибыли отчисляйте.
О создании консолидированных групп налогоплательщиков в марте заявил целый ряд вертикально интегрированных организаций, в том числе и Газпром (в его группу войдет полсотни юрлиц, которые представляют более 4 тыс. обособленных подразделений в 70 субъектах РФ).
По предварительным оценкам, «консолидационно-групповой» процесс уведет из Москвы в регионы более 100 млрд рублей. Чтобы смягчить удар, по предложению столичных властей была разработана формула, делающая утрату поэтапной: в 2012 году Москва потеряет всего 11 млрд рублей, в 2013-м – 21 млрд, в 2014 году – 32 млрд. И только в 2015 году столица лишится (а регионы наконец-то получат!) полную сумму по консолидации.
Р.S. Подробнее о том, что данная налогово-сырьевая новелла принесет Томской области, «ТН» расскажут в следующем номере.
Региональная часть налога на прибыль компаний, входящих в такую группу, с 2012 года должна зачисляться в бюджет того субъекта, на территории которого ведут деятельность эти компании.
2 мая 2012г. последний день подачи декларации о доходах за 2011 год!
В связи с этим Инспекция ФНС России по г. Томску проводит для Вас
20 и 21 апреля 2012г. Дни открытых дверей.
Вас проконсультируют специалисты налоговой службы по вопросам декларирования доходов, расскажут о налоговых вычетах, помогут заполнить декларацию в электронном виде.
Все желающие смогут прямо на месте подать декларацию по налогу на доходы при наличии необходимых сведений и документов.
Вас ждут в пятницу 20 апреля с 09:00 до 20:00 и в субботу 21 апреля с 09:00 до 18:00 по адресу: г.Томск, улица Нахимова 8/1.
Премьер-министр России Владимир Путин одобрил введение в стране утилизационного сбора с автомобилей российских и иностранных производителей. Как сообщает РИА Новости. Путин поручил профильным министерствам подготовить механизм взимания сбора до 25 апреля. Подробностей о новом сборе премьер-министр не привел.
В начале февраля газета «Ведомости» со ссылкой на документы Минпромторга сообщала, что утилизационный сбор планируется ввести в качестве компенсации в бюджет за резкое снижение ввозных пошлин на подержанные иномарки. Это снижение должно происходить постепенно в течение нескольких лет после вступления России во Всемирную торговую организацию.
Точный размер утилизационного сбора еще не определен, но предполагается, что он будет зависеть от возраста автомобиля.
4 апреля Путин сообщил также, что он не против ограничения сроков эксплуатации грузовых автомобилей и автобусов 15 годами. Это предложение было высказано главой «Ростехнологий» Сергеем Чемезовым.
Кроме того, премьер-министр высказался и по транспортному налогу. По его словам, его замена на экологический сбор должна начинаться с грузовиков, автобусов и легкового коммерческого транспорта. Путин добавил, что дифференциация ставок транспортного налога должна касаться в первую очередь юридических, а не физических лиц. Об этом сообщает «Интерфакс». Сейчас ставки транспортного налога устанавливаются субъектами федерации и зависят от мощности автомобиля.
Прокуратурой Томского района Томской области при проведении проверки организаций-налогоплательщиков выявлены нарушения налогового законодательства и законодательства о банкротстве.
В2011 г. прокурором района в адрес руководителей организаций, имеющих большую сумму задолженности по оплате налоговых платежей, внесено 27 представлений об устранении нарушений налогового законодательства. Эффективность принятия данных мер прокурорского реагирования подтверждается суммой поступивших в бюджет налоговых платежей, а именно: 32 млн. 102 тыс. руб.
Кроме того, при проверке ряда организаций установлены факты нарушения законодательства о банкротстве.
Прокурором района за неподачу руководителями юридических лиц заявлений в суд о признании организации банкротом подготовлены 8 постановлений по делу об административном правонарушении, предусмотренным ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ, по результатам рассмотрения которых судом привлечены к административной ответственности 8 руководителей организаций ЗАО «Губинское масло», ООО «СД», ООО «Источник», ООО «Газтепломонтаж», ООО «Сибфинсервис» (руководитель был привлечен дважды), ООО «ВИСТО-Т», ООО «Факел» с назначением им административного наказания. Информацию предоставил помощник прокурора по надзору за соблюдением законодательства о налогах и банкротстве Нестребенко М.М.
«От знакомой узнала, что она получает налоговый вычет на себя и на детей и якобы такая возможность есть у всех работающих родителей, причем как у отца, так и у матери одновременно. Я бы тоже хотела получать такие вычеты. Как они рассчитываются, для этого нужно обратиться в налоговую? За какой период родители могут получить эту сумму, за предыдущие годы возможно?
Анастасия Шубко»
Лариса Сердюкова, заместитель начальника отдела налого-обложения УФНС России по Томской области
Отвечает Лариса Сердюкова, заместитель начальника отдела налого-обложения УФНС России по Томской области
– До 1 января 2012 года был предусмотрен налоговый вычет на себя, а также на детей, но с нового года остался только детский вычет – ежемесячно на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
До 2012 года стандартный вычет на детей составлял 1 000 рублей, то есть это сумма с ежемесячного дохода не облагалась налогом. С 2012 года сумма вычета подросла до 1 400 рублей, на третьего и последующего ребенка – до 3 тыс. рублей.
Вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 рублей, и предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, опекунам, попечителям, приемным родителям, на обеспечении которых находится ребенок.
Для получения вычета в течение года необходимо предоставить копии свидетельств о рождении детей и справку из образовательного учреждения в бухгалтерию по месту работы родителей.
Вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей – на основании заявления об отказе второго от его получения (заявление подается по месту работы того родителя, который будет получать возмещение, к заявлению прилагается справка с места работы о том, что другой родитель не использовал свое налоговое право).
Приведу пример. Если сотрудник имеет двоих детей и зарплату 30 тыс. руб-лей, годовой доход работника составит: 30 тыс. руб. х 12 месяцев = 360 тыс. руб. Сумма дохода, исчисленная нарастающим итогом с начала года, превысит 280 тыс. руб. в октябре. Тогда стандартные вычеты будут предоставляться по сентябрь включительно: 2 800 рублей х 9 месяцев = 25 200 руб. Налогооблагаемый доход: 360 000 руб. – 25 200 руб. =
334 800 руб. Налог на доходы физических лиц: 334 800 х 13% = 4 352 руб. Вычет составит: 25 200 х 13% = 3 276 – такую сумму человек может получить в виде вычета в течение года или по его итогам.
Если работник не напишет соответствующие заявления по месту работы, то стандартные вычеты предоставляться не будут. В этом случае вычет можно будет получить, подав декларацию в налоговую инспекцию. Ее можно представить в течение всего года (не только в декларационный период). Деньги заявителю будут перечислены на банковский счет.
Вычет можно получить за три предшествующих календарных года – для этого тоже нужно написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.
Перечисления на банковский счет возможны в течение месяца, а на рассмотрение декларации уходит три месяца.
Федеральная налоговая служба раскритиковала планы по введению отдельного налога на роскошь и предложила вместо этого усовершенствовать транспортный налог и ввести долгожданный налог на недвижимость. Как пишет газета «Известия», об этом сказано в письме ФНС, отправленном в Российский союз промышленников и предпринимателей.
Дополнительный налог на богатых россиян обсуждается в правительстве уже много лет, эту идею поддерживали в КПРФ, ЛДПР и «Справедливой России», но критиковали в «Единой России». Впрочем, 7 февраля 2012 года премьер-министр России Владимир Путин (который также возглавляет «Единую Россию») заявил на съезде РСПП, что налог вводить все же необходимо. По его словам, новый сбор должен затронуть огромные дома и земельные участки, суперавтомобили и другие средства передвижения.
Сразу после этого в Минэкономразвития заявили, что под действие налога, если он все-таки будет введен, попадет только недвижимость от 1000 квадратных метров. По данным ФНС, для этого нет необходимости придумывать новый налог: можно будет просто ввести повышенную ставку налога на недвижимость большой площади. При этом налоговики утверждают, что планку можно снизить с 1000 до 500 квадратных метров.
По данным «Известий», в Минэкономразвития поддерживают идею налоговиков. Во всяком случае, в министерстве считают, что новую главу в Налоговый кодекс вводить не следует.
Между тем, свои представления о роскоши в середине марта представили и в РСПП. По данным опроса этого союза, «роскошью» можно считать квартиры дороже 30 миллионов рублей, загородные дома дороже 50 миллионов рублей и автомобили дороже трех миллионов рублей. В РСПП, как пишет газета «Коммерсантъ», считают, что облагать налогом можно квартиры, если в них приходится больше, чем 150 квадратных метров на человека; для загородных домов аналогичная планка — 500 «квадратов».
Налог на недвижимость к 2012 году потребовал ввести президент России Дмитрий Медведев, однако в начале года сообщалось, что он будет введен в «пилотных» 10 регионах не ранее 2013 года. К тому же времени предполагается ввести и налог на роскошь.
Росфинмониторинг подготовил законопроект, направленный на борьбу с отмыванием денег и переводом фирм в офшорные зоны. Как пишет в номере от 12 марта газета «Ведомости», в распоряжении которой оказался документ, предложения чиновников значительно расширяют полномочия налоговой службы, а также делают обязательным раскрытие реальных собственников фирм.
Законопроектом предусмотрено, что государственные органы смогут до суда менять квалификации сделок и доначислять налоги, которые не приписывает себе предприниматель. Сейчас такое действие налоговой службы возможно только после соответствующего решения суда.
Кроме того, если чиновники решат, что та или иная фирма использует «подставных» партнеров, они смогут переписать на компанию налоги якобы несуществующих контрагентов. Пока налоговым органам приходится в судах доказывать, что операции не имели деловой цели. Также налоговая служба сможет требовать от банков приостанавливать операции фирм, которые, по данным чиновников, не находятся по адресу регистрации.
Законопроект предполагает новую обязанность для граждан — резидентов России. Им придется ежегодно отчитываться о движении денежных средств на своих офшорных счетах.
Документ, разработанный Росфинмониторингом, усложняет регистрацию фирм. Так, компании запретят создавать гражданам, у которых есть долги по налогам. Также будет расширен перечень необходимых для регистрации документов, в частности, учредителям придется предоставлять письменное согласие собственника помещения на использование этого адреса юрлицом.
Росфинмониторинг также предлагает увеличить минимальные уставные капиталы в 50 раз: для формы ООО — до 500 тысяч рублей, а для АО — до пяти миллионов.
По данным издания, профильные ведомства должны предоставить свои замечания на законопроект в течение недели. Официальных комментариев представителей Росфинмониторинга газете получить не удалось. Законопроект был подготовлен по распоряжению первого вице-премьера Виктора Зубкова.
В декабре 2011 года премьер-министр России Владимир Путин назвал вывод российской экономики из офшоров приоритетной задачей правительства. Тогда же Путин поручил в двухмесячный срок проверить госкомпании на наличие коррупционных схем и связей сотрудников с офшорами.
Вскоре глава Счетной палаты РФ Сергей Степашин заявил, что его ведомство с марта приступит к проверке офшорной деятельности российских компаний с государственным участием. В январе были подготовлены поправки в Гражданский кодекс, которые обязывают офшорные компании, работающие в России, раскрывать своих владельцев.
По данным правительства, в 2011 году из российской экономики было незаконно выведено около триллиона рублей.
Сейчас многие крупные российские компании не зарегистрированы в России. В их числе — X5 Retail Group (владелец сетей магазинов «Пятерочка», «Перекресток» и «Карусель»), алюминиевый холдинг «Русал» и металлургический «Евраз».
Кирилл Новожилов, президент некоммерческого партнерства «Межотраслевое производственное объединение работодателей области»:
Кирилл Новожилов
– На ежегодном съезде РСПП правительство закинуло пробный шар – был поднят вопрос о возможном повышении НДС на 2–3% как одного из инструментов покрытия бюджетного дефицита. Прошедшая череда выборов оставила за собой целый шлейф обещаний, требующих увеличения доходной части бюджета. Однако я считаю, что увеличение НДС, как основного налога, который сегодня ложится на промышленников, сильно подкосит российскую экономику.
В первую очередь пострадают отрасли с высокой добавленной стоимостью. Это наукоемкие компании вроде «Полюса», «Микрана», НИИПП, а также машиностроительная отрасль, к примеру «Сибэлектромотор», «Манотомь». Повышение налога загонит бизнес в капкан, из которого есть только три выхода: либо поднять цену на товар (что снизит конкурентоспособность продукции), либо сократить зарплату, либо просто уйти в тень. При этом наиболее вероятен именно третий сценарий…
Российские налоговые качели мотает уже давно. В 2001 году только что приступивший к обязанностям президента Путин принял очень прогрессивное решение о снижении НДС на 2 процентных пункта – до 18%, считая, что высокие цены на нефть покроют издержки бюджета. Это решение позволило медленно, но верно наращивать налогооблагаемую базу: бизнес начал выходить из тени. Однако в 2009 году бизнес получил подножку в виде повышения ЕСН до 34%. Сегодня правительство признает – это было ошибочным решением: вместо увеличения поступлений суммарные налоговые отчисления в итоге сократились. В случае с повышением НДС мы вновь можем наступить на те же грабли.
Такое «линейное» решение еще раз подтверждает: в России сегодня нет вменяемой промышленной политики. Столько было разговоров про тренд на перевооружение экономики и развитие инновационного сектора, а как только этот сектор голову поднял, ему тут же натянули поводок. Логики, согласитесь, тут мало.
Я прекрасно понимаю задачу государства: найти баланс между интересами бизнеса, который приносит деньги, и выполнением принятых на себя социальных обязательств. Но все же, я думаю, нужно более эффективно подходить к администрированию, линейные решения, как показала практика, дают обратный результат.
С начала этого года федеральным законодательством серьезно уточнены объекты игорного бизнеса. Теперь к ним отнесены пункты приема ставок и букмекерских контор, а также процессинговые центры тотализаторов и букмекерских контор. Это законодательное нововведение, а также изменения, внесенные в областной Закон «О ставках на игорный бизнес», пополнят областной бюджет на 551 тыс. рублей – таков прогноз специалистов областного департамента экономики. В прошлом году по этому пункту налогообложения бюджет не получил ни рубля.
Федеральное законодательство устанавливает по каждому виду объектов игорного бизнеса предельные размеры ставок налогообложения, но их конкретный размер каждый регион определяет для себя самостоятельно. В том случае, если региональный закон не принят, применяется нижний из установленных размеров.
В минувший вторник депутаты областной Думы проголосовали за предложение администрации установить в Томской области максимально возможные ставки для игорного бизнеса: за один процессинговый центр тотализатора или букмекерской конторы – 125 тыс. рублей (нижний предел – 25 тыс.), за один пункт приема ставок тотализатора или букмекерской конторы – 7 тыс. рублей (нижний предел – 5 тыс.).
– По данным налоговых органов сегодня в области зарегистрированы шесть объектов налогообложения, пять в Томске, в Северске один пункт приема стал букмекерской конторой, – информировала депутатов Ирина Черданцева, начальник областного департамента экономики. – Ожидается, что до конца года таких пунктов приема будет десять. В случае принятия закона дополнительные доходы бюджета составят 551 тыс. рублей, в случае непринятия – 315 тыс.
Кандидат в президенты и один из самых богатых людей России Михаил Прохоров предложил освободить россиян, получающих меньше 10 тысяч рублей в месяц, от уплаты подоходного налога в 13 процентов. Об этом Прохоров заявил в эфире Первого канала.
По словам кандидата в президенты, в России также необходимо вводить налоги на собственность и сверхпотребление. В частности, Прохоров призвал повысить налоги на дополнительное жилье, которым владеют обеспеченные люди.
Примечательно, что инициативы Прохорова совпадают с инициативами целого ряда его противников на президентских выборах. Так, глава КПРФ Геннадий Зюганов ранее также высказывался за обнуление подоходного налога для бедных.
В свою очередь, премьер-министр Владимир Путин одобрил идею введения налога на роскошь — сейчас его проект разрабатывается. По данным Минэкономразвития, под действие налога попадут автомобили с большим объемом двигателя и недвижимость. Сам Путин в начале февраля заявлял, что налог должен затронуть «огромные дом или земельный участок, колоссальный самолет, суперяхту, суперавтомобиль».
Единая ставка подоходного налога для всех россиян была введена в начале 2000-х годов и стала одной из причин резкого роста бюджетных доходов. Низкая ставка позволила вывести большую часть зарплат из «серой» зоны, то есть ситуации, когда работодатели платили часть зарплат неофициально.
Минфин России предложил рассмотреть вопрос об освобождении движимого имущества от имущественного налога при одновременном повышении его ставки. Об этом заявил министр финансов России Антон Силуанов, сообщает РИА Новости. Министр добавил, что без повышения ставки налога освобождение движимого имущества снизит поступления в региональные бюджеты.
Налог на имущество в России относится к региональным. Ставка устанавливается каждым субъектом РФ в отдельности, но она не может превышать 2,2 процента.
Силуанов также обратил внимание на рост общей налоговой нагрузки в России. Если в 2010 году она составляла 32,3 процента ВВП, то в минувшем году достигла 35,6 процента ВВП. Он, однако, добавил, что таких показателей удалось достичь за счет налаживания механизма изъятия сверхдоходов и за счет внешнеэкономической деятельности.
В частности, полтора процента изъятия были увеличены через таможенные пошлины, 0,7 процента — через НДПИ. Таким образом, значительную долю в росте налоговых поступлений составляют доходы от нефтяной конъюнктуры.
Силуанов добавил, что без учета доходов, не связанных с добычей сырья, налоговая нагрузка составляет около 24,7 процента ВВП.
Повышение ставок страховых взносов с 1 января 2011 года стало тяжелым испытанием для многих компаний. Для предприятий, работающих по общей системе налогообложения, нагрузка увеличилась почти на треть – с 26 до 34%. Для работающих по УСН и ЕНВД нагрузка выросла более чем в два раза – с 14 до 34%. И хотя для некоторых организаций (малый и инновационный бизнес, IТ и СМИ) был сохранен льготный тариф 26%, повышение выплат в той или иной степени коснулось всех.
– Особенно тяжело было в январе, когда нам пришлось полностью перекраивать бюджет компании и даже повысить цены на продукцию. И хотя во второй половине года удалось немного прибавить зарплату сотрудникам, этот год для развития компании был очень тяжелым, – подытоживает руководитель компании «Сибирские блины» Наталья Лугина.
Вместе с тем, по оценке специалистов Пенсионного фонда, который администрирует сборы страховых выплат, бизнес Томска и области справился с повышением страховых выплат. По итогам года в ПФ поступило более 23,5 млрд рублей – это практически 100% от планового показателя, а за счет повышения сборы составили 146% по сравнению с 2010 годом.
– Хочу отметить, что именно малый и средний бизнес области был самым дисциплинированным: руководители отнеслись к выплатам страховых взносов очень ответственно, в том числе они свое-
временно приходили на комиссии для объяснения причин задержек выплат. Словом, хочется выразить благодарность представителям малого бизнеса, – характеризует итоги года Дмитрий Мальцев, управляющий Отделением ПФ РФ по Томской области. – По итогам 2010–2011 годов мы недополучили 700 млн рублей, и 40% этого списка стабильно занимают обрабатывающие производства – это самые серьезные неплательщики.
По данным областного департамента экономики, с точки зрения выплаты НДФЛ стабильна ситуация и с доходами жителей области. По сравнению с 2009 годом в 2010-м рост сборов по НДФЛ составил 107,8%, в 2011-м – 108,5%. Хотя, безусловно, можно допустить, что, если бы не повышение страховых выплат, сборы могли быть еще выше.
Прогнозируемый рост по НДФЛ на 2012 год – 110,8%.
СПРАВКА «ТН»
Под давлением бизнес-сообщества власти пошли на уступки, и в конце ноября Госдума РФ приняла поправки к закону о страховых взносах. С 1 января 2012 года для предприятий, которые платили 34%, планка снизится до 30%. Однако при этом предельный годовой заработок, с которого уплачиваются страховые взносы, вырастет с 463 до 512 тыс. рублей, а на сумму свыше этой величины 10% будет выплачиваться в ПФ для начисления страховых взносов. С нового года расширится список компаний, имеющих пониженный тариф страховых взносов.
В недалекой перспективе бизнес ждут и другие серьезные изменения законодательства. Так, с 2014 года ожидается полная отмена ЕНВД.
Конституционный совет Франции ввел новый налог на сладкие газированные напитки, сообщает Medical Xpress. Эта мера направлена на борьбу с растущей заболеваемостью ожирением в стране.
О возможном введении нового налога было объявлено в августе. Тогда же сообщалось, что это делается в рамках масштабной правительственной программе по борьбе с ожирением. Кроме того, дополнительное налогообложение соответствует режиму жесткой экономии, введенному из-за экономического кризиса в еврозоне.
Налог на сладкую газировку установлен в размере одного евроцента с каждой проданной банки напитка. Ожидается, что нововведение пополнит бюджет на 120 миллионов евро в год.
Этот шаг французского правительства подвергся резкой критике со стороны производителей газированных напитков. Так, «Кока-Кола» в сентябре заявила, что приостанавливает запланированное инвестирование 17 миллионов евро в завод на юге страны. В официальном заявлении компании говорится, что это является «символическим протестом против налога, который наносит ущерб нашей компании и стигматизирует нашу продукцию».
В разных российских регионах необходимо создавать дифференцированные налоговые и правовые режимы. Об этом заявил президент России Дмитрий Медведев, передает РИА Новости. По его словам, «Россия настолько сложна как федерация», что эти различия нужно учитывать.
Президент добавил, что пересмотр стратегии регионального развития необходимо начать с некоторых пилотных проектов. Какие это будут проекты, и где они будут проводиться, Медведев не указал.
Кроме того, Медведев заявил, что для регионов нужно ввести «единую субвенцию» вместо существующих сейчас 21 отдельной субвенции под каждое из делегируемых полномочий, сообщает ИТАР-ТАСС. Однако для этого нужно сначала подготовить механизмы формирования и законодательные гарантии такой субвенции.
Президент подчеркнул, что регионам «надо предоставить больше самостоятельности в распоряжении средствами федеральных субсидий». Аналогичная система должна существовать в отношениях между региональными и местными властями.
О том, что в России нужно постепенно проводить децентрализацию власти, Медведев впервые заявил еще на экономическом форуме в Санкт-Петербурге в июне. 22 декабря в ходе обращения к Федеральному собранию он развил эту идею, заявив, что в ближайшее время в Госдуму будет внесен пакет законопроектов о перераспределении властных полномочий и бюджетных ресурсов в пользу регионов и муниципалитетов.
С 26 марта 2012 года на сайте ФНС России (www.nalog.ru), а так же на сайте Управления ФНС России по Томской области (www.r70.nalog.ru) работает новый оnlain-сервис «Часто задаваемые вопросы».
