Декларационная кампания 2022 года началась 1 января, а должна завершиться 4 мая включительно с учетом того, что 30 апреля – последний день сдачи деклараций, предусмотренный законодательством, – выпадает в этом году на выходной день и окончательный срок поэтому сдвигается. В Томской области нашлись лидеры (их девять человек), которые отправили свои декларации еще 1 января, спустя пару часов после боя курантов. В целом об активности томских налогоплательщиков говорит тот факт, что количество представленных деклараций по итогам 2021 года составило 143 тыс., больше, чем в предыдущем году. А еще более важно, что в то время как исчислено налогов к уплате было на сумму 300 млн рублей, налоговых вычетов население Томской области получило в размере 2 млрд 300 млн рублей.
Потребность в получении налогового вычета у населения растет, и государственные органы создают все больше возможностей, чтобы эта потребность была удовлетворена. Об этом было рассказано во время горячей линии, проведенной в УФНС России по Томской области.
Кто должен представить декларацию о доходах до 4 мая?
Это физические лица, получившие доход от продажи недвижимого имущества, которое находилось в собственности менее минимального срока – пяти лет при покупке имущества и трех лет – при дарении, аренде, ренте, продаже единственного жилья. Это также физлица, получившие доход при продаже транспортных средств, которые находились в собственности менее трех лет, при продаже акций, долей уставного капитала, паев. Следующая категория – лица, получившие в дар перечисленное имущество от физических лиц, не являющихся близкими родственниками. Еще одно основание – переуступка права требования, сдача любого имущества в аренду – квартиры, дачи, гаража и иных помещений, также получение выигрыша в сумме до 15 тыс. рублей, получение доходов от зарубежных источников.
Разумный подход
Что же нового появилось в декларировании доходов и предоставлении налоговых вычетов?
Есть изменения, касающиеся получения имущества в дар. Если раньше налоговые органы проводили камеральную проверку только на основании поданной декларации и обоснованность заявленного дохода устанавливали в ходе выездной проверки, то теперь у налоговиков есть право проводить бездекларационную проверку – на основе того массива данных, которые представляются государственными органами и негосударственными структурами: Росреестром, ГИБДД, банками и т.д. То есть если налогоплательщик обязан был сдать декларацию, но не сдал ее, его доходы все равно проверят.
Отсрочено изменение в налогообложении, которое можно только приветствовать. Речь идет о норме, согласно которой начиная с текущего года налогоплательщик-физлицо должен был уплачивать налог на проценты, полученные по вкладам в банках (остаткам на счетах). Эта норма могла коснуться 20,5 тыс. жителей области, а сумма налога должна была составить 324 млн рублей. Учитывая экономическую и геополитическую ситуацию, правительство, Минфин РФ как одну из мер поддержки населения внесли в Госдуму проект закона, отменяющего эту статью. Она не будет действовать в 2022 и 2023 годах. Проценты по вкладам физлиц декларировать не надо.
А вот следующее изменение произошло – введена прогрессивная шкала НДФЛ. Начиная с 2021 года, если доход налогоплательщика составляет менее 5 млн рублей, то налог с него выплачивается в размере 13%, то есть 650 тыс. рублей. Если же сумма дохода превышает 5 млн рублей, то налогоплательщику придется заплатить те же 650 тыс. рублей плюс 15% от суммы превышения. Но при этом в формирование налога на доход в 5 млн рублей не включаются доходы от продажи недвижимого имущества. Доходы, которые получены за счет увеличения ставки с 13 до 15%, сначала поступают в федеральный бюджет, а потом перечисляются в благотворительный фонд «Круг добра», который финансирует лечение детей с редкими заболеваниями. В 2021 году налогоплательщики Томской области перечислили в этот фонд 988 млн рублей.
Быть здоровым – выгодно
Большая категория населения может воспользоваться правом на получение социального вычета на оздоровительно-физкультурные мероприятия, фактически произведенные с 1 января 2022 года, в связи с вступлением в силу соответствующего закона. Он будет суммирован со всеми остальными социальными вычетами (на лечение, обучение и иное), размер которых ограничен суммой в 120 тыс. рублей. В эту сумму не входят затраты на обучение детей (в размере не более 50 тыс. в год на каждого обучающегося для обоих родителей, опекунов, попечителей) и на дорогостоящее лечение (размер вычета на дорогостоящее лечение не ограничен). Максимальная сумма возврата (13%) составит 15,6 тыс. рублей.
Подтверждающие расходы документы можно собирать уже сейчас, но сам вычет можно будет получить только в 2023 году. Для этого нужно будет подать по итогам 2022 года декларацию по форме 3-НДФЛ. Правда, можно обратиться с заявлением к работодателю до окончания налогового периода (при условии подтверждения налоговым органом права на его получение).
Получить возврат можно за услуги, предоставленные как самому налогоплательщику, так и его детям (в том числе усыновленным), а также подопечным в возрасте до 18 лет. Но, прежде чем рассчитывать на этот социальный вычет, надо убедиться, что организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги, входят в соответствующий список Минспорта РФ, а гражданин в том году, за который подается налоговая декларация, уплачивал НДФЛ.
Для подтверждения расходов требуется копия договора с фитнес-центром или иной спортивно-оздоровительной организацией и кассовые чеки. Если оформляется вычет по расходам на спортивные занятия детей, нужно будет приложить свидетельство о рождении ребенка.
ЦИФРА
143 тыс. деклараций представлено в налоговую инспекцию за 2021 год. 87 тыс. из них приняты, остальные некачественно заполнены.
Кому не надо отчитываться?
С 1 января 2022 года внесены изменения в Налоговый кодекс, которые снимают некоторые спорные моменты, которые возникали во взаимоотношениях с налогоплательщиками.
С 2022 года гражданам больше не нужно будет подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже объектов жилья (жилых домов, квартир, комнат), садовых домов или земельных участков, если их сумма не превышает 1 млн рублей, а также иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) стоимостью до 250 тыс. рублей. Это нововведение касается тех, кто продавал имущество, начиная с 2021 года. Но, если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации 3-НДФЛ сохраняется.
О доходах от продажи имущества по итогам 2021 года, то есть в 2022 году, не нужно будет отчитываться и родителям с двумя и более несовершеннолетними детьми (в том числе усыновленными). Это касается родителей с несовершеннолетними детьми, а также детьми в возрасте до 24 лет, обучающимися очно. Но эта норма реализуется при соблюдении ряда принципиальных условий. Налогоплательщик должен купить другое жилое имущество не позднее 30 апреля года, следующего за продажей. При этом приобретенное жилье должно превышать по площади или размеру кадастровой стоимости ранее проданный объект. А кадастровая стоимость продаваемой недвижимости не должна превышать 50 млн рублей. На момент продажи ни у кого из членов многодетной семьи не должно быть более 50% в праве собственности на иные жилые помещения. Для освобождения от уплаты НДФЛ должны быть одновременно соблюдены все перечисленные условия.
К тому же надо иметь в виду, что имущественный налоговый вычет на жилье в строящемся доме возникает с момента полной оплаты по договору.
Что касается детей: если студент учится пять лет и ничего не меняется, то для получения налогового вычета не требуется собирать новый пакет документов, а в налоговый орган нужно представлять только платежки, подтверждающие оплату по договорам. Аналогичная ситуация и с получением налогового вычета на приобретение квартиры. Пакет документов нужен только в первый год.
Личный кабинет – помощник
Существенно возрастает роль личного кабинета налогоплательщика. Этот удобный и надежный электронный сервис предоставляет некоторые преференции его владельцу – возможность получить вычет в упрощенном порядке. Для людей, купивших квартиру в ипотеку и пользующихся личным кабинетом налогоплательщика, не нужно самостоятельно заполнять и отправлять в налоговую инспекцию декларацию для возврата НДФЛ. Это будет сделано автоматически. Банки (их сейчас включилось в эту систему только шесть) представляют в инспекцию все необходимые сведения, после чего налоговые органы проводят контрольные проверки на обоснованность получения вычета и, если все нормально, направляют в личный кабинет налогоплательщика заявление, которое он должен подписать с помощью электронной подписи. Ключевое слово здесь «личный кабинет», а насколько быстро налогоплательщик может получить вычет, зависит от того, как оперативно он подтвердит заявление. Сроки по таким заявлениям сокращены до 45 дней, но фактически деньги возвращаются в течение 12 дней.
По такой же схеме оформляются и инвестиционные вычеты. А учитывая, что налоговая служба взяла на себя обязательство исключить всюду, где только возможно, заполнение деклараций самими физическими лицами, упрощенный порядок возврата налогового вычета планируется внедрить и при получении медицинских, образовательных услуг и добровольного страхования.