Но платить по счетам все равно надо

В сентябре Федеральная налоговая служба начала рассылку уведомлений об уплате имущественных налогов физическими лицами за 2021 год. Не позднее 1 декабря 2022 года все налоги должны быть оплачены.

Какие изменения произошли в налогообложении имущества? Коснулись ли они земельного и транспортного налогов? Кто не получит сводное налоговое уведомление и почему? Можно ли уплатить налог в рассрочку? На эти и многие другие вопросы в ходе пресс-конференции мы получили ответы от руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Томской области Юрия Куриленко и начальника отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц и администрирования страховых взносов регионального УФНС Константина Персиянова.

Какой автомобиль подрос в статусе?

В целом, как заявили спикеры, каких-то кардинальных изменений в налогообложении физических лиц не произошло. Но нюансы все-таки есть. Они преж-де всего коснулись владельцев транспортных средств. Обновлен перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей. В отношении них налог рассчитывается с применением повышающих коэффициентов от 1,1 до 3 в зависимости от года выпуска авто и его средней стоимости.

По сравнению с аналогичным перечнем предыдущего года в него дополнительно включены такие марки и модели автомобилей, как Skoda Kodiaq SportLine, Toyota Fortuner 2.8 Elegance, Citroen SpaceTourer Business Lounge XL, Peugeot Traveller Business VIP Long. Число дорогостоящих машин в регионе выросло на 205 единиц. Есть даже Ferrari мощностью 670 лошадиных сил, годовой налог на которую составил 220 тыс. рублей.

Можно только порадоваться за тех томичей, чье благосостояние растет, и они могут позволить себе дорогие покупки. Однако у владельцев авто из вышеперечисленного списка возникает закономерный вопрос: если эти автомобили из числа массовых, то тогда чем вызван повышающий коэффициент? Как пояснили спикеры, эта тема – в компетенции Минпромторга, у которого наверняка есть обоснование, почему тот или иной автомобиль подлежит повышенному налогообложению. Налоговый орган исчисляет налог, исходя из данных, поступающих из различных ведомств, в том числе из ГИБДД.

Кадастром уже не напугать

Еще очень актуальными являются сведения об уплате налога на имущество. Уместно напомнить, что уже второй год налог на имущество в Томской области исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов – квартир и комнат, домов, гаражей и машиномест, хозяйственных построек и иных строений. При этом, чтобы предупредить резкий рост налоговой нагрузки на граждан, установлен переходный период – в первые три года при расчете налога применяются понижающие коэффициенты. За 2021 год – это 0,4. То есть налог на имущество составит 40% исчисленной суммы. В предыдущем году было 20%.

Наряду с этим при расчете имущественного налога предусмотрены следующие правила. Для всех жилых объектов действует необлагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости 50 кв. м для жилых домов, 20 кв. м – для квартир, 10 кв. м – для комнат. Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговые вычеты увеличены на 7 кв. м по жилому дому и на 5 кв. м по квартире или комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Вычет применяется к площади всего объекта, а не к доле в этом объекте. То есть при расчете налога на имущество сначала из общей площади объекта производится вычет, а с оставшейся площади владельцы должны уплатить налог в зависимости от доли в собственности и периода владения.

Во всех случаях, если площадь объекта имущества меньше применяемого к ней налогового вычета, собственник освобождается от уплаты налога на данный объект.

На вопрос о том, насколько томичи адекватно восприняли переход на оплату налогов по кадастровой стоимости, Юрий Куриленко ответил, что период уплаты налогов еще не истек, и поэтому окончательные выводы делать рано, но в целом ситуация в регионе ровная, число обращений и жалоб по поводу пересмотра суммы налогов уменьшилось в 10 раз.

Для кого ставка подрастет

Из нового – в текущем году кроме имущественных налогов в сводные налоговые уведомления включен налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по следующим основаниям: не удержанный налоговым агентом; от выигрышей в казино; с применением повышенной налоговой ставки в 15%.

Сведения по НДФЛ включаются в сводное налоговое уведомление не первый год. Однако второй год в нем отражаются доходы, полученные в результате выигрыша свыше 15 тыс. рублей от участия в азартных играх, проводимых казино, и в залах игровых автоматов. Ранее граждане обязаны были сами декларировать такие доходы в срок до 30 апреля года, следующего за тем, в котором получен выигрыш. Теперь налог исчисляется на основании данных, полученных от организаторов азартных игр, как положительная разница между денежными средствами, полученными участником игр от организаторов, и средствами, уплаченными игроком в обмен на знаки игорного заведения.

Впервые увидят в сводном налоговом уведомлении суммы по НДФЛ граждане, получившие в 2021 году доход, превышающий 5 млн рублей (за минусом налоговых вычетов) – к ним будет применена повышенная ставка 15%. В эти доходы включают зарплату, премии, отпускные и прочие трудовые выплаты, а также доходы от продажи ценных бумаг, дивиденды, проценты по банковским вкладам и иное. При этом повышенная ставка применяется не ко всей сумме дохода, а только к той, что свыше 5 млн рублей.

Кому полагаются льготы?

Они для каждой категории свои. И устанавливаются различными ведомствами. Например, ставка по транспортному налогу определяется законодательным органом субъекта Федерации (в нашем случае – Законодательной думой Томской области), и все доходы поступают в областной бюджет. Земельный налог и налог на имущество устанавливаются федеральными органами и, соответственно, на местах – органами местного самоуправления, в чей бюджет и поступают доходы. От территории к территории эти льготы могут меняться.

Что касается транспортного налога, то в регионе самая большая категория, которая освобождается от его уплаты, – это ветераны боевых действий и пенсионеры, владеющие транспортным средством мощностью до 150 лошадиных сил, а также самоходками на пневмо- и подушечном ходу.

От земельного налога в области освобождены более 200 тыс. человек на сумму 230 млн рублей. Это самая большая сумма льгот, которой пользуются по большей части пенсионеры.

Своеобразной льготой на имущество является необлагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости, о котором рассказано выше. Он вычитается автоматически, в беззаявительном порядке.

Таким же образом применяются другие льготы на основе информационного обмена, который существует между налоговыми органами, социальными службами, ГИБДД и другими ведомствами. Предоставляемые ими сведения автоматически вводятся в базу данных Федеральной налоговой службы.

Но если с этими льготами все понятно, порядок их предоставления стабилен, то есть вопрос, связанный с проведением временной военной операции на Украине. Планируется ли введение льгот для мобилизованных граждан?

– Этот вопрос, – пояснил Юрий Куриленко, – активно обсуждается на федеральном уровне. Во втором чтении рассмотрен законопроект о налогообложении этой категории военнослужащих. В разработке механизма его применения непосредственное участие принимали и Минфин, и Минобороны, и ФНС. Но речь идет не об освобождении от уплаты налога, а о приостановке исполнения обязанности его уплачивать. Сейчас рано говорить, окончательный ли это вариант, но предполагалось, что сдвижка от уплаты налогов будет осуществляться на период, равный времени службы и еще плюс три-четыре месяца.

Есть еще одна льготная категория граждан – по национальному статусу. Это физические лица, относящиеся к народам Крайнего Севера. В нашей области 38 человек воспользовались льготой на землю, и общая сумма полученных ими преференций составила 8 тыс. рублей.

Отсрочка-рассрочка не спасение

Можно ли имущественные налоги оплатить по частям? Не секрет, что не для каждого подъемна та сумма, которую надо заплатить сразу.

– Для таких граждан налоговая служба три-четыре года назад ввела институт налогового кошелька, – пояснил Юрий Куриленко. – В личном кабинете налогоплательщика размещается счет, на который можно перечислять деньги в течение года. После наступления срока уплаты налогов необходимая сумма списывается со счета автоматически. Получить рассрочку-отсрочку после законодательно установленной даты уплаты налогов можно, но очень сложно. В Налоговом кодексе прописаны основания для этого – банкротство, отсутствие активов и так далее. Этим больше пользуются коммерческие организации, физические лица обращаются редко. Но, во-первых, отсрочка-рассрочка дается только на год, а во-вторых, требуется согласование с соответствующими органами, которые устанавливают налоги. А это сделать непросто. Чем больше сумма налога, тем она критичней для бюджета. Так что надежней использовать для этих целей налоговый кошелек.

И кто вообще освобождается от налогов?

Тот, для кого сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей. В этом случае налоговое уведомление не направляется. Начисленная сумма к уплате в этом году будет приплюсована к начисленной в следующем и будет подлежать уплате, если в итоге превысит названные 100 рублей.

Автор: Нина Губская