Слышала по телевидению, что сейчас можно получить социальный вычет на расходы, связанные с оплатой страхования жизни. Каким образом этим можно воспользоваться, какие для этого необходимы документы?
Лора Д.
Отвечает Лариса Прокудина, заместитель директора по работе с налогоплательщиками ИП и ФЛ компании «Превентива»
– Если у вас есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, то вы имеете право получить социальный налоговый вычет на сумму уплаченных вами в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни. Эта норма действует с прошлого года.
Право на вычет возникает, если одновременно соблюдаются три условия:
– договор заключен со страховой компанией на пять лет и более;
– застрахованным лицом по договору являетесь вы сами, ваш супруг (в том числе вдовец, вдова), родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, находящиеся под вашей опекой);
– страховые взносы по договору уплачены за счет ваших собственных средств.
Договор страхования может быть заключен и ранее, но социальный налоговый вычет будет предоставлен только по расходам на уплату страховых взносов, перечисленных после 01.01.2015.
Размер вычета – не более 120 000 рублей по совокупности с другими социальными вычетами, предусмотренными Налоговым кодексом РФ.
Вычет можно получить одним из двух способов:
– на основании налоговой декларации, поданной в налоговый орган по окончании налогового периода, в котором были понесены расходы на страхование жизни и здоровья;
– у работодателя – в течение налогового периода.
Чтобы получить социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни и здоровья, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
1. Подготовьте подтверждающие документы:
– справку о доходах физического лица за соответствующий календарный год по форме 2-НДФЛ. Ее можно получить в бухгалтерии по месту работы;
– копию договора со страховой компанией. Если информация о наличии у страховщика лицензии не указана в договоре, то к договору необходимо приложить заверенную подписью руководителя и печатью копию лицензии страховой компании;
– копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
– копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплатили взносы (свидетельство о браке, свидетельство о своем рождении (документы об усыновлении), свидетельство о рождении ребенка (документы об установлении опеки или усыновлении)).
2. На основании подготовленных документов заполните декларацию по форме 3-НДФЛ. К декларации приложите перечисленные документы, а также заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального налогового вычета. В заявлении укажите номер счета, на который будут зачислены денежные средства в сумме возвращенного налога, а также обязательные реквизиты банка, в том числе БИК, ИНН/КПП, корреспондентский счет.
3. Представьте налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства (прописки) в двух экземплярах. Один останется в налоговом органе, а на втором налоговый инспектор сделает отметку о том, что декларация принята, и вернет его вам.
4. Дождитесь решения налогового органа о предоставлении вам социального налогового вычета и возврата денежных средств. Проверка налоговой декларации и приложенных к ней документов проводится в течение трех месяцев с даты их подачи.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение одного месяца со дня получения налоговым органом заявления от налогоплательщика, но не ранее окончания налоговой проверки. То есть на принятие решения и возврат суммы излишне уплаченного налога на ваш банковский счет налоговому органу может потребоваться до четырех месяцев после получения от вас налоговой декларации.